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La deducción del IVA en coches de segunda mano es una de las dudas más frecuentes entre particulares, autónomos y empresas que compran vehículos usados.
¿Se puede recuperar el IVA de un coche ya matriculado? ¿Qué condiciones hay que cumplir? ¿Y cómo afecta al tipo de factura que emite el vendedor?
En esta guía de Rmotion, te explicamos paso a paso cuándo puedes deducirte el IVA en un coche de segunda mano, qué tipos de operaciones existen y cómo hacerlo correctamente según la normativa fiscal vigente.
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un tributo que grava el consumo. En la compraventa de vehículos, solo puede deducirse cuando el comprador sea un sujeto pasivo de IVA (es decir, autónomo o empresa) y el coche esté afectado a la actividad económica.
Esto significa que un particular no puede deducir el IVA de un coche, mientras que una empresa o profesional sí puede hacerlo total o parcialmente, dependiendo del uso del vehículo.
Tipos de IVA en la venta de coches de segunda mano
No todos los coches usados se venden con el mismo régimen fiscal. En España existen dos formas principales de tributar el IVA en la compraventa de vehículos:
1. Régimen general del IVA (IVA deducible)
Se aplica cuando el vendedor es una empresa o profesional que vende el coche con una factura en la que aparece el IVA desglosado (normalmente al 21%).
👉 En este caso, el comprador puede deducirse el IVA siempre que el vehículo se use en una actividad económica y cumpla los requisitos de Hacienda.
Ejemplo:
Un concesionario vende un coche con factura de 20.000 € + 21% IVA (4.200 €).
Una empresa puede deducirse ese IVA en su declaración trimestral.
2. Régimen especial de bienes usados (REBU)
El Régimen Especial de Bienes Usados (REBU) se aplica cuando el vendedor (normalmente un concesionario) ya ha pagado el IVA al adquirir el coche y lo revende a un nuevo comprador. En este caso, el IVA no se desglosa en la factura y el comprador no puede deducirlo.
La factura incluirá una mención del tipo:
“Operación acogida al Régimen Especial de Bienes Usados (REBU). IVA incluido no deducible.”
Ejemplo:
Un concesionario compra un coche a un particular por 10.000 € y lo vende a otro cliente por 12.000 € bajo REBU. El IVA está incluido, pero no se puede desgravar.
Quién puede deducir el IVA de un coche de segunda mano
No todos los compradores tienen derecho a deducir el IVA. Estos son los perfiles más comunes y sus condiciones:
Empresas
Las empresas pueden deducirse el IVA de un coche si se utiliza exclusivamente para fines profesionales. Por ejemplo, un vehículo de reparto, de representación o de uso comercial.
Si el coche se utiliza parcialmente para fines personales, la deducción será proporcional al uso profesional, normalmente del 50% del IVA.
Autónomos
Los autónomos también pueden deducir el IVA si el vehículo está afecto a su actividad.
Ejemplo: un fotógrafo, un agente comercial o un transportista que usa el coche para su trabajo.
Hacienda permite una deducción general del 50% del IVA, salvo que se demuestre un uso exclusivo profesional.
Particulares
Los particulares no pueden deducir el IVA, ya que no realizan actividad empresarial. Sin embargo, sí pueden beneficiarse de un precio final más bajo cuando el vehículo está sujeto al REBU, ya que el impuesto no se aplica sobre el valor total.
Cómo saber si un coche de segunda mano tiene IVA deducible
Antes de comprar un coche usado, es importante comprobar qué tipo de factura emite el vendedor:
- Si aparece el IVA desglosado, podrás deducirlo si eres autónomo o empresa.
- Si la factura incluye la frase “Régimen Especial de Bienes Usados (REBU)”, el IVA no será deducible.
- Si compras a un particular, nunca podrás deducir IVA, ya que no está incluido en la operación.
En Rmotion te informamos siempre del régimen fiscal aplicable en cada vehículo de ocasión, con transparencia total en la factura y documentación.
Preguntas frecuentes sobre deducción del IVA
1. ¿Se puede deducir el IVA de un coche de segunda mano comprado a un particular?
No. Los particulares no emiten factura con IVA, por lo que no hay impuesto deducible. Solo puedes deducir el IVA si compras el coche a un profesional o empresa bajo régimen general.
2. ¿Qué diferencia hay entre IVA deducible y REBU?
El régimen general permite desglosar y deducir el IVA.
El REBU (Régimen Especial de Bienes Usados) se aplica cuando el vendedor ya pagó el impuesto al adquirir el coche; el IVA está incluido pero no se puede desgravar.
3. ¿Cuánto IVA puedo deducirme si soy autónomo?
Depende del uso profesional del vehículo. Si se usa parcialmente para el trabajo, Hacienda permite deducir el 50% del IVA. Si se demuestra un uso exclusivo profesional, puede deducirse el 100%.
4. ¿Qué documentación necesito para deducir el IVA?
Necesitas una factura con IVA desglosado, justificante de pago y registro contable del vehículo. Además, debes incluirlo en tu modelo 303 o 390 de autoliquidación del IVA.
5. ¿Qué tipo de coches de segunda mano tienen IVA deducible en Rmotion?
En Rmotion ofrecemos una selección de vehículos con IVA deducible, ideales para autónomos y empresas. Todos cuentan con factura, garantía y entrega inmediata.
